Der Lehrgang vermittelt das für die Lohn- und Gehaltsabrechnung notwendige Grundwissen. Sie werden in die Lage versetzt, eine korrekte Abrechnung des Lohn- und Gehaltsempfängers zu erstellen.
A) Grundstufe (50 UE)
1. Grundlagen Lohnsteuer
- Übersicht des Bundesfinanzminsteriums zum Steueraufkommen
- Abkürzungen
- Spickzettel
- Steuerrechtliche Grundlagen
- Berechnung der Einkommen und Kirchensteuer
- Begriffsbestimmung Lohnsteuer
- Begriff des Arbeitnehmer
- Begriff Arbeitslohn – Aufmerksamkeiten - Lohnzahlung durch Dritte
- Zufluss von Arbeitslohn
- Sonderform: Geschäftsführer von Gesellschaften
- Beschäftigung ausländischer Arbeitnehmer
- Progessionsvorbehalt bei Lohnzahlungen
2. Lohnabrechnung
- Vom Brutto zum Netto
- Berechnung der Lohnsteuer
- Alterseinkünftegesetz
- Elektronische Lohnsteuerbescheinigung
- Nichtvorlage der Lohnsteuerbescheinigung
- Lohnsteuertabellen – Anmerkungen
- Vorsorgeaufwendungen
- Solidaritätszuschlag
- Kirchensteuer
- VWL
- Versorgungsfreibetrag
- Altersentlastungsbetrag
- Faktor auf der Lohnsteuerkarte
- Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte
- Hinzurechnungsbetrag
- Aufgaben zum Versorgungsfreibetrag
- Nettolohn
- Nettolohn – Übungsaufgaben
3. Grundlagen Sozialversicherung
- Vom Arbeitsvertrag zur Lohn- und Gehaltsabrechnung
- Lohnbestandteile / Lohnarten (einschl. Zeitlohn / Akkordlohn / Prämienlohn)
- Grundlegendes zur Sozialversicherung / Meldungen (die Sozialversicherungszweige und deren Leistungen einschl. fallbezogener Beispiele)
- Lohn- und Gehaltsabrechnung unter Berücksichtigung sozialversicherungsrechtlicher Besonderheiten (einschl. Schüler / Studenten / Praktikanten) (Beitragsgruppenschlüssel und Beitragsanteile)
- Beitragspflicht einmalig gezahlter Arbeitsentgelte und ihre zeitliche Zuordnung
B) Aufbaustufe (60 UE)
1. Aufbau Sozialversicherung
- Geringfügige Beschäftigungen / kurzzeitige Beschäftigungen (einschl. Meldungen und Abführung der Beiträge)
- Besonderheiten bei Gehältern in der Gleitzone
- Umlageverfahren zur Sozialversicherung
2. Sonstige Bezüge
- Sonstige Bezüge Grundlagen
- Übungsaufgaben Ankele, Buck, Dalmayer, Cordes, Dengler, Eckstein, Greiner, Krumm, Langermann, Mayle, Glaser, Greiner
3. Sonderfälle der Lohn - und Gehaltsabrechnung
- Abschlagszahlungen
- Rückzahlung von Arbeitslohn
- rückwirkende Lohnerhöhung
- Übungsaufgabe Sauer
- Teillohnzahlungszeitraum
- Übungsaufgaben Schmohl, Ulmer, Faul, Erb
- Zahlung von Arbeitslohn an die Erben
4. Lohnsteuerjahresausgleich
- Einführung
- Übungsaufgaben Eberle und Tamm
5. Pauschalierung der Lohnsteuer
- Übersicht
- Geringfügig Beschäftigte
- Übersicht geringfügig Beschäftigte
- Kirchensteuer
- Übungsaufgabe Windig
- Übungsaufgabe Klug
- Übungsaufgabe Emsig
- § 40b EStG Grundlagen
- Übungsaufgabe Weiß
- Übungsaufgabe Fleißig
- Übungsaufgabe Pfiffig
6. Steuerfreie Einnahmen
- Übersicht
- Einzelheiten
- Reisekosten Übersicht
- § 3b EStG – Übersicht
- § 3b Aufgaben
7. Sachbezüge
- Grundlagen
- Übungsaufgabe Stern (Grundlagen Aufgabe)
- Mahlzeiten
- Betriebsveranstaltungen
- Übungsaufgabe Glück und Selig
- Gestellung von Kraftwagen
- Übungsaufgabe Flink
- Wiederholung, Vertiefung und Festigung der Inhalte
- Einführung in das Programm Lexware
- Schriftlicher Test
C) Anwenderstufe (50UE)
1. Anlegen von Personalstammdaten
2. Einrichten von Lohnkonten
3. Lohn-und Gehaltsabrechnung mit Lexware
4. Abrechnen einer Musterfirma und deren Mitarbeiter (kaufmännischer und gewerblicher Bereich)
5. Vorbereitung auf das projektbezogene Fachgespräch
Praktische Umsetzung der Inhalte der Grund- und Aufbaustufe mit Themen aus dem betrieblichen Umfeld der Teilnehmer
Methodik
Während des Praxisstudiums werden unterschiedliche Lehrmethoden eingesetzt, die auf die zu vermittelnden Kenntnisse, Fähig- und Fertigkeiten abgestimmt sind. Dies sind z. B. Unterrichts- und Lehrgespräche, Diskussionsrunden, Gruppenarbeit, Fallstudien, Rollenspiele und Tests. Weiter kommen verschiedenste Unterrichtsmedien zum Einsatz.
Lernmittel
Für Ihren Unterricht stellen wir Ihnen ausgearbeitete Manuskripte zur Verfügung. Diese werden von den Trainern eigens für den Lehrgang erstellt und regelmäßig überarbeitet.
Als Fachunterlagen sollten Siew sich vor Lehrgangsbeginn folgendes Buch beschaffen:Lexikon Lohnsteuer und Sozialversicherung 2023, Lehrgang der Lohn- und Gehaltsabrechnung, Katharina Jenak – Schäffer Poeschel Verlag. Außerdem benötigen Sie im Unterricht die Lohnsteuertabelle.